UzBank.net - 

Информационный портал о банках Узбекистана
Информеры для вашего сайта >>>

Банки Узбекистана
Коммерческие банки
Кредитные союзы
Микрокредитные организации
Ломбарды
Уполномоченные банки
Телефоны
Лицензии
Руководители
Банковское законодательство
Центральный банк
Телефоны доверия
Информация о банках Узбекистана
Истории
Миссии
Ценности
Правления
Советы директоров



Награды и достижения
Партнёры
Корреспондентские отношения
Рейтинги
Реквизиты
Стратегии
Благотворительность
Депозиты
Кредиты физическим лицам
Кредиты юридическим лицам
Лизинг
Факторинг
Пластиковые карточки
Расчётно-кассовое обслуживание
Проектное финансирование
Операции с ценными бумагами
Денежные переводы
Сайты о банках
Информер курсов валют


Реклама

Ответственность за содержание рекламы несёт рекламодатель
 

План счетов бухгалтерского учета в кредитных союзах

I. Общая характеристика плана счетов

План счетов бухгалтерского учета в кредитных союзах разработан в соответствии с законами Республики Узбекистан “О бухгалтерском учете”, “О кредитных союзах” и определяет методологические основы единого подхода к организации и ведению бухгалтерского учета в кредитных союзах Республики Узбекистан.
Бухгалтерский учет ведется кредитными союзами непрерывно с момента их регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Республики Узбекистан.
Настоящий план счетов служит основой для отражения бухгалтерского учета по операциям кредитных союзов в соответствии с нормативными актами Центрального банка.
План счетов представляет собой перечень счетов Главной бухгалтерской книги, который должен применяться при учете, анализе, группировке и составлении отчетов по операциям кредитных союзов.
В план счетов включены все типы операций кредитных союзов, которые могут быть предвидены в настоящее время. Кредитными союзами план счетов должен использоваться для отражения операций только в рамках действующего законодательства и нормативных актов Центрального банка.
Система кодирования балансовых счетов в Главной книге принята пятизначной по следующей схеме:

С ММ SS

C Категория счета (раздел)
1 Актив
2 Обязательства
3 Капитал
4 Доходы
5 Расходы
9 Счета непредвиденных обстоятельств


ММ Основные счета под категорией счета (первый порядок)
SS Субсчета под основными счетами (второй порядок)

Во Вспомогательной книге лицевые счета кодируются по следующей схеме:

CCCCC KК SSSSSS NN
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ Порядковый номер счета
¦ ¦ ¦Код члена кредитного союза
¦ ¦ Контрольный ключ
¦ Балансовый счет

Во Вспомогательные книги заносятся дополнительные данные, обеспечивающие наличие детальной информации, необходимой для Центрального банка, управления кредитных союзов, а также для менеджмента кредитных союзов в целях управления операциями.
В плане счетов для каждого счета однозначно определено является ли он активным или пассивным, за исключением некоторых счетов, на которых допускается активно—пассивный остаток. К активным счетам относятся балансовые счета разделов — “Активы”, “Расходы” и “Непредвиденные обстоятельства”; к пассивным счетам относятся балансовые счета разделов — “Обязательства”, “Капитал” и “Доходы”.
В целях отражения реальной стоимости активов в раздел “Активы” включены контр-активные счета.
В раздел “Счета непредвиденных обстоятельств” включены контр-активные счета, которые позволяют отражать операции по этим счетам методом двойной записи и обеспечивают дополнительный контроль за правильностью проведенных операций.
За исключением некоторых счетов “Активы” классифицированы согласно ликвидности, “Обязательства” — по принципу срочности.
В настоящем плане счетов для каждого балансового счета второго порядка описано назначение счета, какие операции отражаются по дебету и по кредиту счета, а также аналитический учет. Для более детального аналитического учета в банках помимо лицевых счетов могут вестись дополнительные журналы учета и реестры.
Для разделов “Доходы” и “Расходы” аналитический учет не указан, так как счета являются внутренними счетами кредитных союзов, которые сами определяют как вести аналитический учет на этих счетах, исходя из внутренней учетной политики и требований Центрального банка.

II. Перечень счетов

Код Наименование
10000 АКТИВЫ
10100 Кассовые наличные средства
10101 Кассовая наличность оборотной кассы
10109 Деньги в пути
10500 Депозиты и иные средства, размещенные в банках
10503 Депозиты до востребования, размещенные в банках
10507 Срочные депозиты, размещенные в банках
10597 Другие средства, размещенные в банках
10700 Счета купли и продажи ценных бумаг
10701 Государственные ценные бумаги
1070310797 Депозитные сертификаты коммерческих банковДругие ценные бумаги
12500 Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам — членам кредитного союза
12501 Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
12505 Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам
12509 Краткосрочные пересмотренные ссуды, предоставленные физическим лицам
12599 Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
12700 Краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам— членам кредитного союза
12701 Краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
12705 Просроченные ссуды, предоставленные юридическим лицам
12709 Краткосрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам
12799 Резерв возможных убытков – краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
13700 Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам— членам кредитного союза
13701 Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
13709 Среднесрочные пересмотренные ссуды, предоставленные физическим лицам
13799 Резерв возможных убытков – среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
13900 Среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам — членам кредитного союза
13901 Среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
13909 Среднесрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам
13999 Резерв возможных убытков – Среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
14900 Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам — членам кредитного союза
14901 Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
14909 Долгосрочные, пересмотренные ссуды, предоставленные физическим лицам
14999 Резерв возможных убытков — долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
15100 Долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам — членам кредитного союза
15101 Долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
15109 Долгосрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам
15199 Резерв возможных убытков — долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
15700 Ссуды и авансы в процессе судебного разбирательства
15701 Ссуды и авансы в процессе судебного разбирательства
15799 Резерв возможных убытков — ссуды и авансы в процессе судебного разбирательства
15900 Инвестиции
1590115997 Инвестиции в государственные ценные бумагиИнвестиции в другие ценные бумаги
16300 Начисленные проценты к получению
16301 Начисленный процент к получению по депозитам в банках
16309 Начисленный процент к получению по ссудам и авансам
1631116313 Начисленный процент к получению по инвестициям в государственные ценные бумагиНачисленный процент к получению по инвестициям в другие ценные бумаги
16397 Другие начисленные проценты (комиссионные) к получению
16500 Основные средства, используемые в деятельности кредитного союза
16501 Земля
16505 Незавершенное строительство
16509 Здания и другие постройки
16511 Накопленный износ — здания и другие постройки
16515 Право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта
16519 Накопленная амортизация — право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта
16529 Транспортное оборудование
16531 Накопленный износ — транспортное оборудование
16535 Мебель, приспособления и оборудование
16539 Накопленный износ — мебель, приспособления и оборудование
16541 Нематериальные активы
16545 Накопленная амортизация — нематериальные активы
16549 Основные средства, сданные в аренду
16551 Накопленные износ — основные средства, сданные в аренду
16700 Недвижимость и другое собственное имущество
1670116707 Недвижимость и другое собственное имуществоНакопленный износ — недвижимость и другое собственное имущество
16799 Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество
19900 Другие активы
19901 Фонд мелких расходов
19905 Имущество и имущественные права, переданные в залог по полученным ссудам
19909 Счета к получению
19911 Резерв возможных убытков — счета к получению
19915 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и другие ценности на складе
19923 Основные средства на складе
19925 Предварительно оплаченные расходы
19931 Отсроченный налог с дохода
19935 Недостача наличности
19941 Депозиты в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации
19945 Резерв возможных убытков — депозиты в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации
19997 Прочие активы
20000 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
20400 Сберегательные депозиты
20406 Сберегательные депозиты членов — физических лиц
20408 Сберегательные депозиты членов — юридических лиц
20600 Срочные депозиты
20606 Срочные депозиты членов — физических лиц
20608 Срочные депозиты членов — юридических лиц
21600 Краткосрочные ссуды к оплате
21606 Краткосрочные ссуды к оплате в банки
21696 Другие краткосрочные ссуды к оплате
21800 Среднесрочные ссуды к оплате
21806 Среднесрочные ссуды к оплате в банки
21896 Другие среднесрочные ссуды к оплате
22000 Долгосрочные ссуды к оплате
22006 Долгосрочные ссуды к оплате в банки
22096 Другие долгосрочные ссуды к оплате
22400 Начисленные проценты к оплате
22402 Начисленный процент к оплате по депозитным обязательствам
22410 Начисленный процент к оплате по ссудам
22416 Начисленный налог с дохода к оплате
22422 Начисленные другие налоги к оплате
22496 Другие начисленные расходы
22800 Отсроченные доходы
22812 Незаработанный процентный доход
22896 Другие отсроченные доходы
29800 Другие обязательства
29802 Счета к оплате
29806 Удержанный налог к оплате
29810 Расчеты с пенсионным фондом
29812 Расчеты с фондом содействия занятости и другими фондами
29816 Излишки наличности
29822 Дивиденды к оплате
29896 Другие обязательства
30000 КАПИТАЛ
30300 Уставный фонд кредитных союзов
30301 Паевые взносы
30900 Резервный капитал
30903 Резервный фонд
30905 Безвозмездно полученное имущество
30907 Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной стоимостью

31200 Нераспределенная прибыль
31203 Нераспределенная прибыль
31206 Чистая прибыль (убытки) за год
31700 Благотворительные взносы и гранты
31701 Благотворительные взносы и гранты
40000 ДОХОДЫ
40400 Процентные доходы по депозитам в банках
40401 Процентные доходы по депозитам в банках
40600 Процентные доходы по счетам купли и продажи ценных бумаг
40601 Процентные доходы по государственным ценным бумагам
4060340694 Процентные доходы по депозитным сертификатамПроцентные доходы по другим ценным бумагам
42000 Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам
42001 Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам
42005 Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным физическим лицам
42009 Процентные доходы по краткосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным физическим лицам
42200 Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
42201 Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
42205 Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным юридическим лицам
42209 Процентные доходы по краткосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным юридическим лицам
43200 Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным физическим лицам
43201 Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным физическим лицам
43205 Процентные доходы по среднесрочным пересмотренным ссудам, предоставленным физическим лицам
43400 Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
43401 Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
43405 Процентные доходы по среднесрочным пересмотренным ссудам, предоставленным юридическим лицам
44300 Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам
44301 Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам
44305 Процентные доходы по долгосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным физическим лицам
44400 Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
44401 Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
44405 Процентные доходы по долгосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным юридическим лицам
44800 Процентные доходы по инвестициям
4480144803 Процентные доходы по инвестициям в государственные ценные бумагиПроцентные доходы по инвестициям в другие ценные бумаги
44900 Другие процентные доходы
44901 Другие процентные доходы
45200 Беспроцентные доходы
45201 Доходы от комиссии и платы за услуги
45600 Прибыль от коммерческих операций с ценными бумагами
45601 Прибыль от коммерческих операций с ценными бумагами
45800 Прибыль от инвестиций
45801 Прибыль от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги
45900 Другие беспроцентные доходы
45901 Доходы от аренды имущества
45909 Прибыль от продажи или диспозиции имущества
45917 Прибыль от продажи или диспозиции другой собственности / активов
45921 Возмещение списанных средств
45994 Прочие беспроцентные доходы
50000 РАСХОДЫ
50600 Процентные расходы по сберегательным депозитам
50606 Процентные расходы по сберегательным депозитам физических лиц
50608 Процентные расходы по сберегательным депозитам юридических лиц
51100 Процентные расходы по срочным депозитам
51106 Процентные расходы по срочным депозитам физических лиц
51108 Процентные расходы по срочным депозитам юридических лиц
53100 Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате
53106 Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате в банки
53195 Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате другим кредиторам
53600 Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате
53606 Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате в банки
53695 Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате другим кредиторам
54100 Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате
54106 Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате в банки
54195 Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате другим кредиторам
54900 Другие процентные расходы
54901 Другие процентные расходы
55100 Комиссионные расходы и расходы за услуги
55106 Комиссионные расходы и расходы за услуги
55600 Убытки от коммерческих операций
55602 Убытки от сделок с ценными бумагами
55800 Убытки от инвестиций
55801 Убытки от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги
55900 Другие беспроцентные расходы
55902 Убытки от продажи или диспозиции имущества
55910 Убытки от продажи или диспозиции другого имущества / активов
55995 Прочие беспроцентные расходы
56100 Заработная плата и другие расходы на сотрудников
56102 Заработная плата
56106 Льготы для сотрудников
56110 Расходы на медицинское, зубоврачебное обслуживание и госпитализацию
56114 Взносы на социальное страхование
56118 Социальная защита
56122 Взносы в фонд занятости и в другие соответствующие фонды
56195 Другие расходы на сотрудников
56200 Аренда и содержание
56202 Арендная плата
56206 Вода
56210 Электричество и отопление
56214 Ремонт и содержание
56218 Служба охраны
56300 Командировочные и транспортные расходы
56302 Командировочные расходы
56306 Проживание
56310 Фрахтовые расходы
56314 Горючее
56400 Административные расходы
56402 Расходы на маркетинг
56406 Канцелярские и офисные, хозяйственные и другие принадлежности
56410 Почта, телефон, факс
56414 Документарные марки
56418 Периодические издания, книги, газеты
56600 Расходы на износ
56602 Износ — здания и другие сооружения
56610 Износ — транспортное оборудование
56614 Износ — мебель, приспособления, оборудование
56618 Износ — нематериальные активы
56622 Износ — основные средства, сданные в аренду
56626 Амортизация — право на аренду и усовершенствования арендуемого объекта
56700 Страхование, налоги и другие расходы
56702 Оплата юридических услуг
56706 Оплата консалтинговых услуг
56710 Страхование
56714 Налоги (иные, чем подоходный налог)
56718 Штраф и пени
56722 Судебное разбирательство / расходы, связанные с приобретением активов
56795 Другие операционные расходы
56800 Оценка возможных убытков
56802 Оценка возможных убытков — ссуды и авансы
56830 Оценка возможных убытков — другое собственное имущество
56895 Оценка возможных убытков — другие активы
56900 Оценка подоходного налога
56902 Оценка подоходного налога
90000 СЧЕТА НЕПРЕДВИДЕННЫХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ
90900 Гарантии и поручительства
90993 Гарантии и поручительства
91500 Проценты по активам и комиссионные
91501 Начисленные проценты по ссудам к получению
91505 Проценты по другим активам и комиссионные
91800 Ссудные обязательства кредитного союза
91809 Обязательство на выдачу ссуды
91816 Обязательство кредитного союза на получение ссуды
94500 Имущество, имущественные права (требования) и ценные бумаги в качестве залогового обеспечения
94501 Ценные бумаги в качестве залогового обеспечения
94502 Имущество и имущественные права (требования) в качестве залогового обеспечения
94503 Гарантии и поручительства в качестве обеспечения

95400 Другие счета непредвиденных обстоятельств
95413 Списанные ссуды
95497 Другие счета непредвиденных обстоятельств.
96300 Контр-счета непредвиденных обстоятельств
96335 Контр-счет по процентам по активам и комиссионным
96337 Контр-счет по гарантиям и поручительствам
96351 Контр-счет по обязательствам кредитного союза на выдачу ссуды
96358 Контр-счет по обязательствам кредитного союза на получение ссуды
96381 Контр-счет по имуществу, имущественным правам (требованиям) и ценным бумагам в качестве залогового обеспечения
96397 Контр-счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств

III. Описание счетов


КОММЕНТАРИИ К ПЛАНУ СЧЕТОВ КРЕДИТНЫХ СОЮЗОВ


10000 АКТИВЫ


10100 КАССОВЫЕ НАЛИЧНЫЕ СРЕДСТВА


10101 Кассовая наличность оборотной кассы
На данном счете учитывается денежные средства в оборотной кассе кредитного союза в виде банкнот монет, включая отсортированную и неотсортированную наличность приходных и расходных касс, а также наличность в хранилище кредитного союза.
Порядок совершения кассовых операций регулируется Центральным банком Республики Узбекистан.
По дебету: отражается поступление денежных средств в кассу кредитного союза.
По кредиту: отражается выплата денежных средств из кассы кредитного союза, а также сдача сверхлимитных денежных средств в обслуживающий банк.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

10109 Деньги в пути
На данном счете учитывается денежная наличность, чеки и другие платежные документы, находящиеся в пути.
По дебету: отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных банку или другим кредитным организациям.
По кредиту: отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, на основании полученного от принимающего банка подтверждения о фактическом приеме их в кассу.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по банкам—получателям, а также по видам наличности, чеков и других платежных документов.


10500 ДЕПОЗИТЫ И ИНЫЕ СРЕДСТВА, РАЗМЕЩЕННЫЕ В БАНКАХ


10503 Депозиты до востребования, размещенные в банках
На данном счете учитываются депозиты до востребования кредитного союза, размещенные в банках.
По дебету: отражаются суммы депозитов до востребования, размещенные в банках.
По кредиту: отражается возврат депозитов до востребования.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.
10507 Срочные депозиты, размещенные в банках
На данном счете учитываются срочные депозиты кредитного союза, размещенные в банках.
По дебету: отражаются суммы срочные депозиты, размещенные в банках.
По кредиту: отражается возврат срочных депозитов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.
10597 Другие средства, размещенные в банках
На данном счете учитываются средства кредитного союза, не попадающие под вышеописанные категории, размещенные в банках
По дебету: отражаются суммы других средств, размещенных в банках.
По кредиту: отражается возврат других средств.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.


10700 СЧЕТА КУПЛИ И ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ


10701 Государственные ценные бумаги
На данном счете учитывается стоимость краткосрочных государственных ценных бумаг, выпущенных правительством Республики Узбекистан, его уполномоченными структурами или Центральным банком Республики Узбекистан.
По дебету: отражается стоимость приобретенных государственных облигаций и иных долговых обязательств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.
По кредиту: отражается стоимость погашенных, проданных государственных облигаций и иных долговых обязательств, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигаций и иных казначейских обязательств.
10703 Депозитные сертификаты коммерческих банков
На данном счете учитывается стоимость депозитных сертификатов, выпущенных коммерческими банками Республики Узбекистан.
По дебету: отражается стоимость приобретенных депозитных сертификатов и иных долговых обязательств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.
По кредиту: отражается стоимость погашенных, проданных депозитных сертификатов и иных долговых обязательств, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам депозитных сертификатов и иных долговых обязательств.
10797 Другие ценные бумаги
На данном счете ведется учет купленных для коммерческой деятельности ценных бумаг, не попадающих под вышеописанную классификацию, включая облигации, акции, сертификаты и другие ценные бумаги.
По дебету: отражается стоимость приобретенных ценных бумаг, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.
По кредиту: отражается стоимость погашенных, проданных ценных бумаг, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг.


12500 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ — ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА


12501 Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
12505 Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), выданных физическим лицам.
По дебету: отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных физическим лицам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12501 — “Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 12509 — “Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 13701 — “Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 13709 — “Среднесрочные пересмотренные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 14901 — “Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 14909 “Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”.
По кредиту: отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12599 — “Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
12509 Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет краткосрочных ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных физическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 12501 — “Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 12505 — “Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам”.
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12599 — “Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
12599 Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам (контр — активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным физическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.


12700 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ — ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА

12701 Краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
12705 Просроченные ссуды, предоставленные юридическим лицам
На данном счете ведется учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), выданных юридическим лицам.
По дебету: отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных юридическим лицам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов: 12701 — “Краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам”, 12709 — “Краткосрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам”, 13901 — “Среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам”, 13909 — “Среднесрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам”, 15101 — “Долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам”, 15109 — “Долгосрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам”.
По кредиту: отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов: 12799 — “Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам”.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
12709 Краткосрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам
Назначение счета: учет краткосрочных ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных юридическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 12701 — “Краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам”, 12705 — “Просроченные ссуды, предоставленные юридическим лицам”.
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12799 — “Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам”.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12799 Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам (контр—активный)
Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным юридическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.


13700 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ — ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА

13701 Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
13709 Среднесрочные пересмотренные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет среднесрочных ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных физическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 13701 — “Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 12505 — “Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам”.
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13799 — “Резерв возможных убытков — среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13799 Резерв возможных убытков — среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам (контр-активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным физическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.


13900 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ —
ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА

13901 Среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам, на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
13909 Среднесрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам
На данном счете ведется учет среднесрочных ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных юридическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 13901 — “Среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам”, 12705 — “Просроченные ссуды, предоставленные юридическим лицам”.
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13999 — “Резерв возможных убытков — среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам”.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
13999 Резерв возможных убытков — среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам (контр—активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным юридическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14900 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ —
ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА

14901 Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.


14905 Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет долгосрочных ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных физическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 14901 — “Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 12505 — “Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам”.
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14999 — “Резерв возможных убытков — долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
14999 Резерв возможных убытков — долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам (контр—активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным физическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.


15100 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ —
ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА

15101 Долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам, на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
15109 Долгосрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам — членам
кредитного союза
На данном счете ведется учет долгосрочных ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных юридическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 15101 — “Долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам”, 12705 — “Просроченные ссуды, предоставленные юридическим лицам”.
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15199 — “Резерв возможных убытков — долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам”.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
15199 Резерв возможных убытков — долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим
лицам (контр—активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным юридическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.


15700 ССУДЫ И АВАНСЫ В ПРОЦЕССЕ СУДЕБНОГО РАЗБИРАТЕЛЬСТВА

15701 Ссуды и авансы в процессе судебного разбирательства
На данном счете ведется учет ссуд кредитного союза (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), по которым возбуждено судебное дело.
По дебету: отражается сумма ссуд реклассифицированных и переведенных на этот счет с основных ссудных счетов по причине судебного разбирательства.
По кредиту: отражается сумма взысканных ссуд и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15799 — “Резерв возможных убытков — ссуды в процессе судебного разбирательства”.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
15799 Резерв возможных убытков — ссуды и авансы в процессе судебного разбирательства
(контр — активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по ссудам (овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), находящимся в процессе судебного разбирательства, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма резервов реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов резервов на возможные убытки, созданных по рассматриваемым ссудам, и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.


15900 ИНВЕСТИЦИИ


15901 Инвестиции в государственные ценные бумаги
На данном счете учитывается стоимость долгосрочных инвестиций в государственные ценные бумаги, выпущенные правительством Республики Узбекистан, его уполномоченными структурами или Центральным банком Республики Узбекистан. Эти инвестиции обычно находятся на счете до истечения срока.
По дебету: отражается стоимость приобретенных государственных облигаций и иных долговых обязательств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.
По кредиту: отражается стоимость погашенных, проданных государственных облигаций и иных долговых обязательств, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигаций и иных казначейских обязательств.

15997 Инвестиции в другие ценные бумаги
На данном счете учитывается стоимость долгосрочных инвестиций в ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др., не попадающие в категорию государственных). Эти инвестиции обычно находятся на счете до истечения срока.
По дебету: отражается стоимость приобретенных ценных бумаг, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.
По кредиту: отражается стоимость погашенных, проданных ценных бумаг, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам обязательств.

16300 НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ К ПОЛУЧЕНИЮ

16301 Начисленный процент к получению по депозитам в банках
На данном счете учитываются проценты к получению, начисленные по депозитам и иным счетам кредитного союза, размещенных в банках.
По дебету: отражается сумма начисленных, но еще не полученных процентов.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку.
16309 Начисленный процент к получению по ссудам и авансам
На данном счете учитываются проценты к получению начисленные по ссудам и авансам, выданным членам кредитного союза
По дебету: отражается сумма начисленных, но еще не полученных процентов.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.
16311 Начисленные проценты к получению по инвестициям в государственные ценные
бумаги
На данном счете учитываются проценты, начисленные по инвестициям в государственные облигации и другие долговые инструменты, но еще не полученные.
По дебету: отражается сумма начисленных процентов.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.
16313 Начисленные проценты к получению по инвестициям в другие ценные бумаги
На данном счете учитываются проценты, начисленные по инвестициям в другие ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др., не попадающие в категорию государственных), но еще не полученные.
По дебету: отражается сумма начисленных процентов.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.
16397 Другие начисленные проценты (комиссионные) к получению
На данном счете учитываются проценты к получению начисленные по другим обязательствам (в том числе по комиссиям кредитного союза).
По дебету: отражается сумма начисленных но еще не полученных процентов (комиссионных).
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов (комиссионных), а также возврат неправильно начисленных процентов (комиссионных).
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.


16500 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, ИСПОЛЬЗУЕМОЕ
В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОГО СОЮЗА

16501 Земля
На данном счете учитываются земельные участки, переданные кредитному союзу на правах пользования в соответствии с действующим законодательством. При приобретении земли могут возникнуть дополнительные расходы, такие как: комиссионное вознаграждение агентам по недвижимости, оплата юридических услуг, налог при покупке, стоимость дренажа, очистки и выравнивания земли. Эти расходы, также как и стоимость земли отражаются по дебету счета.
По дебету: отражается стоимость приобретенного земельного участка, включая дополнительные расходы, связанные с его приобретением.
По кредиту: отражается стоимость проданной земли, а также сумма диспозиции при снижении ее рыночной стоимости.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому участку земли.
16505 Незавершенное строительство
На данном счете учитывается стоимость всех вложений и сопутствующих расходов, связанных с возведением зданий и сооружений, приобретением и установкой оборудования, инструментов и других основных средств.
По дебету: отражаются все расходы, связанные со строительством, реконструкцией или восстановлением основных средств.
По кредиту: отражается стоимость завершенного строительства или реконструкции.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам (объектам) основных средств.
16509 Здания и другие постройки
На данном счете учитываются здания и другие постройки, принадлежащие кредитному союзу, необходимые для его нормальной деятельности и полного функционирования (служебные здания, хранилища, гаражи, столовая, учебные центры, объекты социальной инфраструктуры, и др.) Инвентарным объектом является каждое отдельно стоящее здание или постройка, имеющие самостоятельное экономическое значение.
По дебету: отражается стоимость возведенных зданий и сооружений – исходя из фактически произведенных затрат по возведению, или стоимость приобретенных зданий и сооружений, включая уплаченные и не возмещаемые налоги (сборы), а также расходы по доставке, монтажу, установке и пуску в эксплуатацию и другие расходы, связанные с приведением зданий и сооружений в рабочее состояние. Также отражается оценка прироста стоимости зданий и построек.
По кредиту: отражается стоимость выбывших зданий и сооружений (в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.), а также сумма диспозиции при снижении рыночной стоимости зданий и сооружений.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому зданию (сооружению).
16511 Накопленный износ — здания и другие постройки (контр — активный счет)
На данном счете учитывается накопленный износ зданий и других построек. Износ при этом начисляется ежемесячно, исходя из установленных законодательством норм и принятого метода начисления износа.
По кредиту: отражается накопленный износ по зданиям и сооружениям, принадлежащим кредитному союзу.
По дебету: отражается сумма накопленного износа выбывших зданий и других построек.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому зданию (сооружению).
16515 Право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта
На данном счете учитываются основные средства (здания, сооружения, земля, транспорт и другие), полученные кредитным союзом по договору финансового лизинга.
По дебету: отражается сумма основных средств, полученных кредитным союзом по договору финансового лизинга с учетом расходов, связанных с приобретением прав на лизинг, а также стоимость реконструкции и усовершенствования основных средств.
По кредиту: отражается сумма основных средств, возвращенных лизингодателю или переведенных на соответствующий счет основных средств кредитного союза по окончании срока договора финансового лизинга.
Аналитический учет на отдельных лицевых счетах по каждому арендованному объекту.
16519 Накопленная амортизация — право на аренду и усовершенствование арендуемого
объекта (контр—активный)
На данном счете учитывается накопленный износ основных средств (зданий, сооружений, земли, транспорта и других), полученных кредитным союзом по договору финансового лизинга.
По кредиту: отражается сумма износа основных средств, полученных кредитным союзом по договору финансового лизинга
По дебету: отражается сумма износа основных средств возвращенных лизингодателю, или переведенной на соответствующий счет износа основных средств кредитного союза по окончании срока договора финансового лизинга.
Аналитический учет на отдельных лицевых счетах по каждому арендованному объекту.
16529 Транспортное оборудование
На данном счете учитывается стоимость приобретенных и используемых в работе кредитного союза транспортных средств (автомобилей, грузовиков и других средств передвижения).
По дебету: отражается стоимость приобретенных транспортных средств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также оценка прироста стоимости транспортного оборудования.
По кредиту: отражается стоимость транспортного оборудования, выбывшего в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду транспортного оборудования.
16531 Накопленный износ — транспортное оборудование
На данном счете учитывается накопленный износ приобретенных и используемых в работе кредитного союза транспортных средств (автомобилей, грузовиков и других средств передвижения).
По кредиту: отражается сумма износа приобретенных транспортных средств.
По дебету: отражается сумма износа транспортного оборудования, выбывшего в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду транспортного оборудования.
16535 Мебель, приспособления и оборудование
На данном счете учитываются мебель, компьютеры, приспособления для зданий, офисное и другое оборудование, приобретенные и используемые в работе кредитного союза.
По дебету: отражается стоимость приобретенных мебели, приспособлений и оборудования, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, доставкой, установкой; расходы на ремонт, продлевающий срок эксплуатации мебели, приспособлений и оборудования, а также оценка прироста стоимости.
По кредиту: отражается стоимость мебели, приспособлений и оборудования, выбывшего в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду основных средств.
16539 Накопленный износ — мебель, приспособления и оборудование (контр—активный)
На данном счете учитывается накопленный износ мебели, компьютеров, приспособлений для зданий, офисного и другого оборудования, приобретенных и используемых в работе кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма износа мебели, приспособлений и оборудования.
По дебету: отражается сумма износа мебели, приспособлений и оборудования, выбывшего в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду основных средств.
16541 Нематериальные активы
На данном счете учитывается наличие и движение нематериальных активов, принадлежащих кредитному союзу на правах собственности, таких как: программное обеспечение, авторские права, патенты и др.
По дебету: отражается стоимость приобретенных или полученных нематериальных активов, с учетом всех расходов, связанных с приобретением и установкой.
По кредиту: отражается стоимость нематериальных активов, выбывших в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду нематериальных активов.
16545 Накопленная амортизация — нематериальные активы (контр — активный)
На данном счете учитывается накопленный износ нематериальных активов, принадлежащих кредитному союзу на правах собственности, таких как: программное обеспечение, авторские права, патенты и др.
По кредиту: отражается сумма накопленного износа приобретенных или полученных нематериальных активов.
По дебету: отражается сумма износа нематериальных активов, выбывших в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду нематериальных активов.
16549 Основные средства, сданные в аренду.
На данном счете учитываются основные средства (или их часть), не используемые в основной деятельности кредитного союза, а переданных по договору краткосрочной аренды в использование арендополучателя.
По дебету: отражается стоимость сданных в аренду основных средств.
По кредиту: отражается стоимость возвращенных основных средств после окончания срока аренды или в результате аннулирования договора аренды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому основному средству, сданному в аренду.

16551 Накопленные износ — основные средства, сданные в аренду (контр-активный)
На данном счете учитывается накопленный износ основных средств (или их части) не используемых в основной деятельности кредитного союза, а переданных по договору краткосрочной аренды в использование арендополучателя.
По кредиту: отражается сумма накопленного износа сданных в аренду основных средств.
По дебету: отражается сумма износа возвращенных основных средств после окончания срока аренды или в результате аннулирования договора аренды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому основному средству, сданному в аренду.

16700 НЕДВИЖИМОСТЬ И ДРУГОЕ СОБСТВЕННОЕ ИМУЩЕСТВО
16701 Недвижимость и другое собственное имущество
На данном счете учитывается неиспользуемая в основной деятельности недвижимость, включая право на аренду, и другое имущество, приобретенные кредитным союзом в счет полного или частичного погашения задолженностей заемщика перед кредитным союзом, путем передачи, отчуждения или любым иным способом.
По дебету: отражается наименьшая из полной стоимости актива, в счет погашения которого было получено имущество, и рыночной стоимости имущества, уменьшенной на расходы по будущей реализации.
По кредиту: отражается стоимость имущества, выбывшего в результате реализации, безвозмездной передачи, списания и др.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества.
16707 Накопленный износ — недвижимость и другое собственное имущество (контр —активный)
На данном счете учитывается накопленный износ неиспользуемого в основной деятельности недвижимости, включая право на аренду, и другое имущество, приобретенные кредитным союзом в счет полного или частичного погашения задолженностей заемщика перед кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма накопленного износа недвижимости и другого собственного имущества.
По дебету: отражается сумма износа имущества, выбывшего в результате реализации, безвозмездной передачи, списания и др.
16799 Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество
На данном счете учитывается резерв на возможные убытки, которые могут возникнуть в результате любых снижений стоимости недвижимости в результате последующих переоценок.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества.

19900 ДРУГИЕ АКТИВЫ
19901 Фонд мелких расходов
На данном счете учитываются подотчетные суммы, выдаваемые на мелкие расходы в установленном порядке.
По дебету: отражается сумма, которая выдается как подотчетная для мелких расходов.
По кредиту: отражается возврат неиспользованных средств, а также погашение подотчетных сумм.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по подотчетным лицам.
19905 Имущество и имущественные права, переданные в залог по полученным ссудам
На данном счете учитывается имущество и имущественные права, переданные в залог по полученной ссуде.
По дебету: отражается стоимость имущества и имущественных прав, направленных кредитным союзом в обеспечение полученных кредитов.
По кредиту: отражается сумма использованного кредитором обеспечения при непогашении кредита, а также стоимость имущества при погашении кредита и окончании срока кредитного договора.
19909 Счета к получению
На данном счете учитывается обобщенная информация о различных счетах к получению, включая дебиторскую задолженность, авансы, выданные различным физическим и юридическим лицам, счета к получению по претензиям, задолженность персонала, членов кредитного союза и других дебиторов.
По дебету: отражается сумма дебиторской задолженности, авансовых платежей за товароматериальные ценности, задолженности персонала и других дебиторов.
По кредиту: отражается сумма покрытых или полученных средств, а также погашаются суммы при оприходовании товароматериальных ценностей.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому дебитору.
19911 Резерв возможных убытков — счета к получению
На данном счете учитывается сумма резерва на возможные убытки по счетам к получению, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому дебитору.
19915 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и другие ценности на складе
На данном счете учитываются малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) и другие ценности, в том числе материалы, предназначенные для ремонта зданий и других сооружений кредитного союза.
По дебету: отражается стоимость приобретенных и оприходованных на склад МБП и других ценностей.
По кредиту: отражается стоимость списанных и переданных в эксплуатацию МБП и других ценностей.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам МБП и других ценностей.
19923 Основные средства на складе
На данном счете учитываются приобретенные кредитным союзом основные средства, находящиеся на складе и хранящиеся до передачи их в эксплуатацию.
По дебету: отражается стоимость приобретенных и оприходованных на склад основных средств.
По кредиту: отражается стоимость списанных или переданных в эксплуатацию основных средств.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам основных средств.
19925 Предварительно оплаченные расходы
На данном счете учитываются суммы расходов, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам (предоплата суммы годовой подписки на периодические издания, предоплата страховых сумм, предоплата арендных платежей и др.)
По дебету: отражаются суммы предварительно оплаченных расходов, относящихся к будущим отчетным периодам.
По кредиту: отражаются суммы покрытия фактических расходов, переведенные на текущие расходы кредитного союза в том отчетном периоде, к которому они относятся.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам расходов.
19931 Отсроченный налог с дохода
На данном счете учитывается сумма отсроченного налога с дохода, которая определяется в законодательно установленном порядке и возникает в результате временных разницы между налогооблагаемой и финансовой прибылью в отчетном периоде, а также сумма других оплаченных авансом налогов, сборов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды.
По дебету: отражается сумма оплаченного в счет будущих периодов налога на прибыль, а также других оплаченных авансом налогов, сборов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды.
По кредиту: отражается снижение налога к оплате на соответствующую сумму отсроченных расходов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кассиру.
19935 Недостача наличности
На данном счете учитывается недостача наличности, обнаруженная у подотчетных кассиров кредитного союза при пересчете.
По дебету: отражается сумма недостачи.
По кредиту: отражается погашение или списание суммы недостачи, после установления истинных причин возникновения недостачи.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кассиру.
19941 Депозиты в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации
На данном счете учитываются депозиты и иные счета кредитного союза, находящиеся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации.
По дебету: отражается сумма депозитов и иных счетов, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации.
По кредиту: списывается сумма средств, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации, за счет поступления, резерва возможных убытков или перепокрытия другими активами.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку или кредитной организации.
19945 Резерв возможных убытков — депозиты в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации (контр — активный)
На данном счете учитываются резервы на покрытие возможных потерь по депозитам и иным счетам кредитного союза, находящимся в закрывшихся банках (и других кредитных организациях) или банках, находящихся в процессе ликвидации, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку или кредитной организации.
19997 Прочие активы
На данном счете учитываются все другие активы кредитного союза, которые не подходят под вышеописанные категории.
По дебету: отражается сумма других активов кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма других активов, выбывших в результате погашения, списания, продажи или реклассификации.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам активов.

20000 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
20400 СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ ДЕПОЗИТЫ
20406 Сберегательные депозиты физических лиц — членов кредитного союза
На данном счете учитываются средства физических лиц, накапливаемых на определенные цели с начислением процентов.
По кредиту: отражается сумма средств, поступивших на сберегательные счета физических лиц.
По дебету: отражается сумма средств, списанных со сберегательных счетов физических лиц.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому вкладчику.
20408 Сберегательные депозиты юридических лиц — членов кредитного союза
На данном счете учитываются средства юридических лиц, накапливаемых на определенные цели с начислением процентов.
По кредиту: отражается сумма средств, поступивших на сберегательные счета юридических лиц.
По дебету: отражается сумма средств, списанных со сберегательных счетов юридических лиц.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому вкладчику.

20600 СРОЧНЫЕ ДЕПОЗИТЫ
20606 Срочные депозиты физических лиц — членов кредитного союза
На данном счете учитываются средства физических лиц, на строго оговоренный срок с начислением процентов.
По кредиту: отражается сумма средств, поступивших на срочные счета физических лиц.
По дебету: отражается сумма средств, списанных со срочных счетов физических лиц.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому вкладчику.

20608 Срочные депозиты юридических лиц — членов кредитного союза
На данном счете учитываются средства юридических лиц, на строго оговоренный срок с начислением процентов.
По кредиту: отражается сумма средств, поступивших на срочные счета юридических лиц.
По дебету: отражается сумма средств, списанных со срочных счетов юридических лиц.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому вкладчику.

21600 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ К ОПЛАТЕ
21606 Краткосрочные ссуды к оплате в банки
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от банков и других кредитных организаций на срок до 12 месяцев с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами).
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.
21696 Другие краткосрочные ссуды к оплате
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от других кредиторов (иных, чем банки и кредитные организации), на срок до 12 месяцев с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды.
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

21800 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ К ОПЛАТЕ
21806 Среднесрочные ссуды к оплате в банки
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от банков и других кредитных организаций на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами).
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.
21896 Другие среднесрочные ссуды к оплате
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от других кредиторов (иных, чем банки и кредитные организации) на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды.
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

22000 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ К ОПЛАТЕ
22006 Долгосрочные ссуды к оплате в банки
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от банков и других кредитных организаций, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами).
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.
22096 Другие долгосрочные ссуды к оплате
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от других кредиторов (иных, чем банки и кредитные организации), на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды.
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

22400 НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ К ОПЛАТЕ
22402 Начисленный процент к оплате по депозитным обязательствам
На данном счете учитываются начисленные, но еще не оплаченные проценты по депозитным обязательствам кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма начисленных процентов.
По дебету: отражается сумма оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.
22410 Начисленный процент к оплате по ссудам
На данном счете учитываются начисленные, но еще не оплаченные проценты по ссудным обязательствам кредитного союза (финансовому лизингу, овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами).
По кредиту: отражается сумма начисленных процентов.
По дебету: отражается сумма оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.
22416 Начисленные налоги с дохода к оплате
На данном счете учитываются начисленные, но еще не оплаченные налоги с дохода (налог на доход, налог на развитие социальной инфраструктуры, налог на благоустройство территории и другие, согласно законодательству).
По кредиту: отражается сумма начисленных налогов с дохода.
По дебету: отражается сумма оплаченных налогов с дохода, а также возврат неправильно начисленных налогов с дохода.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам налогов.
22422 Начисленные другие налоги к оплате
На данном счете учитываются начисленные, но еще не оплаченные налоги (за исключением налогов с дохода).
По кредиту: отражаются суммы, начисленные по налогам кредитного союза.
По дебету: отражается сумма оплаченных налогов, а также возврат неправильно начисленных сумм.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам налогов.

22496 Другие начисленные расходы
На данном счете учитываются начисленные, но еще не оплаченные расходы, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По кредиту: отражается сумма начисленных расходов.
По дебету: отражается сумма оплаченных расходов, а также возврат неправильно начисленных расходов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам расходов.

22800 ОТСРОЧЕННЫЕ ДОХОДЫ
22812 Незаработанный процентный доход
На данном счете учитываются полученные заранее проценты, которые списываются в доход кредитного союза по мере их фактического зарабатывания.
По кредиту: отражается сумма полученных заранее процентов.
По дебету: отражается сумма списанных в доход кредитного союза заработанных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам доходов.
22896 Другие отсроченные доходы
На данном счете учитываются другие отсроченные доходы (иные, чем процентный доход), денежные средства, полученные авансом по аренде и другим беспроцентным операциям, которые признаются как обязательство и не могут быть отражены как доход кредитного союза до фактического оказания услуг.
По кредиту: отражается сумма полученных авансом денежных средств.
По дебету: отражается сумма заработанного дохода, списанного на доходы кредитного союза.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам доходов.

29800 ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29802 Счета к оплате
На данном счете учитываются средства, подлежащие к оплате по различным операциям членов, за товарно-материальные ценности и услуги, по заработной плате и другим компенсациям сотрудников и др.
По кредиту: отражаются суммы, начисленные к оплате.
По дебету: отражаются суммы, списанные по назначению, а также оплаченные и выданные.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по членам, кредиторам, и видам платежей.
29806 Удержанный налог к оплате
На данном счете учитываются удержанные кредитным союзом налоги с сотрудников, в соответствии с законодательством и подлежащих перечислению в доход бюджета.
По кредиту: отражаются суммы удержанных кредитным союзом налогов.
По дебету: отражается сумма перечисленных в бюджет налогов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду налога.
29810 Расчеты с пенсионным фондом
На данном счете учитываются удержанные кредитным союзом средства, подлежащие перечислению в пенсионный фонд в соответствии с законодательством.
По кредиту: отражаются суммы удержанных кредитным союзом средств, подлежащих перечислению в пенсионный фонд.
По дебету: отражаются суммы средств, перечисленных в пенсионный фонд.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам платежей.
29812 Расчеты с фондом содействия занятости и другими фондами
На данном счете учитываются удержанные кредитным союзом средства, подлежащие перечислению в Фонд содействия занятости, в бюджет социального страхования Совета федерации профсоюзов и другие фонды, в соответствии с законодательством.
По кредиту: отражаются суммы удержанных кредитным союзом средств, подлежащих перечислению в фонд содействия занятости и другие фонды.
По дебету: отражаются суммы средств, перечисленных в фонд содействия занятости и другие фонды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому фонду и видам платежей.
29816 Излишки наличности
На данном счете учитываются излишки наличности, обнаруженные у подотчетных кассиров кредитного союза при пересчете.
По кредиту: отражается сумма излишков.
По дебету: отражается списание суммы излишков, после установления истинных причин их возникновения.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кассиру.
29822 Дивиденды к оплате
На данном счете учитываются объявленные кредитным союзом, но еще не оплаченные дивиденды.
По кредиту: отражается сумма начисленных дивидендов к оплате.
По дебету: отражается сумма оплаченных банком дивидендов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам акций.
29896 Другие обязательства
На данном счете учитываются операции, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По кредиту: отражается поступление средств.
По дебету: отражается списание средств.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам операций.

30000 КАПИТАЛ

30300 УСТАВНЫЙ ФОНД КРЕДИТНЫХ СОЮЗОВ
30301 Паевые взносы
На данном счете учитываются паевые взносы членов кредитного союза, составляющие уставный фонд кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма полученных паевых взносов от членов кредитного союза.
По дебету: отражается сумма обратно выплаченных паевых взносов членам кредитного союза в случае их выхода из кредитного союза.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по всем членам.

30900 РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ
30903 Резервный фонд
На данном счете учитываются средства, выделенные из прибыли на цели в соответствие с Уставом кредитного союза. Целью данного резерва является защита кредитного союза от уменьшения капитала за счет операционных убытков.
По кредиту: отражается поступление средств из прибыли на конец года в резервный фонд кредитного союза.
По дебету: по дебету счета отражаются списание средств из резервного фонда на определенные цели.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.
30905 Безвозмездно полученное имущество
На данном счете учитывается стоимость имущества безвозмездно полученного в собственность кредитного союза от других лиц.
По кредиту: отражается стоимость безвозмездно полученного имущества.
По дебету: отражается сумма, направленная на погашение убытка, в результате безвозмездной передачи имущества (ранее принятого безвозмездно) другим лицам, а также суммы, перенесенные на нераспределенную прибыль по мере использования актива, согласно установленного порядка.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.
30907 Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной стоимостью
На данном счете учитывается прирост стоимости основных средств кредитного союза над первоначальной, в результате увеличения их рыночной стоимости.
По кредиту: отражается оценка прироста стоимости основных средств кредитного союза над первоначальной стоимостью.
По дебету: списывается прирост стоимости при продаже или обмене оцениваемого имущества, а также снижение стоимости над первоначальной, а также суммы, перенесенные на нераспределенную прибыль по мере использования переоцененных основных средств, согласно установленного порядка.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому основному средству.

31200 НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ
31203 Нераспределенная прибыль (активно—пассивный)
На данном счете учитывается нераспределенная прибыль (убытки) кредитного союза, полученная в результате всей его деятельности в предыдущие финансовые года.
По кредиту: отражается сумма нераспределенной прибыли кредитного союза, а также суммы, перенесенные на нераспределенную прибыль в соответствии с установленным порядком.
По дебету: отражаются суммы отчислений в различные фонды, начисленные дивиденды, убыток кредитного союза, а также суммы, реинвестированные в уставный фонд кредитного союза по решению членов.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.
31206 Чистая прибыль (убытки) за год (активно—пассивный)
На данном счете учитывается Чистая прибыль (убытки) за год, полученная в результате финансовой деятельности кредитного союза в отчетном году.
По кредиту: отражается прибыль, полученная кредитным союзом в отчетном году, сумма убытка, переведенная на счет 31203 — “Нераспределенная прибыль”.
По дебету: отражается убыток, понесенный кредитным союзом в отчетном году, сумма прибыли, перечисляемая на счет 31203 — “Нераспределенная прибыль”.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по учету чистой прибыли.

31700 БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ И ГРАНТЫ
На данном счете учитываются благотворительные взносы и гранты, рассматриваемые как источник финансирования деятельности кредитного союза и относящиеся к собственному капиталу кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма полученных благотворительных взносов и грантов.
По дебету: отражается сумма, направленная на увеличение каких—либо фондов или резервов кредитного союза.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

40000 ДОХОДЫ

40400 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДЕПОЗИТАМ В БАНКАХ И ДРУГИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
40401 Процентные доходы по депозитам в банках
На данном счете учитываются процентные доходы кредитного союза по счетам в банках.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению из банков.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

40600 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СЧЕТАМ КУПЛИ И ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ
БУМАГ

40601 Процентные доходы по государственным ценным бумагам
На данном счете учитываются процентные доходы по счетам купли и продажи государственных ценных бумаг.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов по счетам купли и продажи государственных ценных бумаг.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, амортизация премии, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
40603 Процентные доходы по депозитным сертификатам
На данном счете учитываются процентные доходы по счетам купли и продажи депозитных сертификатов.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов по счетам купли и продажи депозитных сертификатов.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, амортизация премии, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
40694 Процентные доходы по другим ценным бумагам
На данном счете учитываются процентные доходы по счетам купли и продажи других ценных бумаг (акции, облигации, сертификаты и др. не попадающие в категорию государственных).
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов по счетам купли и продажи других ценных бумаг.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, амортизация премии, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.


42000 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ,
ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
42001 Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам
42005 Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным физическим лицам
42009 Процентные доходы по краткосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным
физическим лицам

42200 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ,
ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
42201 Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
42205 Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным юридическим лицам
42209 Процентные доходы по краткосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным
юридическим лицам

43200 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ,
ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
43201 Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным физическим лицам
43205 Процентные доходы по среднесрочным пересмотренным ссудам, предоставленным
физическим лицам

43400 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ,
ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
43401 Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
43405 Процентные доходы по среднесрочным пересмотренным ссудам, предоставленным
юридическим лицам

44300 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ
ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
44301 Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам
44305 Процентные доходы по долгосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным
физическим лицам

44400 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ
ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
44401 Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
44405 Процентные доходы по долгосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным
юридическим лицам
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данных счетах учитываются процентные доходы кредитного союза по срочным, просроченным и пересмотренным ссудам предоставленным членам.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по ссудам.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

44800 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ИНВЕСТИЦИЯМ

44801 Процентные доходы по инвестициям в государственные ценные бумаги
На данном счете учитываются процентные доходы кредитного союза по инвестициям в государственные ценные бумаги (государственные облигации, облигации и другие ценные бумаги ЦБРУ).
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по инвестициям.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, амортизация премии, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
44803 Процентные доходы по инвестициям в другие ценные бумаги
На данном счете учитываются процентные доходы кредитного союза по инвестициям в другие ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др., не попадающие в категорию государственных).
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по инвестициям.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, амортизация премии, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.


44900 ДРУГИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ
44901 Другие процентные доходы
На данном счете учитываются процентные доходы кредитного союза, не попадающие под вышеописанные категории.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных других процентных доходов к получению.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

45200 БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ
45201 Доходы от комиссии и платы за услуги
На данном счете учитываются комиссионные доходы, полученные кредитным союзом по предоставлению, оформлению и обслуживанию ссуд, предоставлению овердрафта, за резервирование ссудной линии, предоставление информационных и консалтинговых услуг, по выданным гарантиям и поручительствам и другим операциям.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода от комиссий и услуг.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

45600 ПРИБЫЛЬ ОТ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

45601 Прибыль от коммерческих операций с ценными бумагами
На данном счете учитывается прибыль кредитного союза от продажи или диспозиции инвестиций со счетов купли и продажи государственных ценных бумаг и депозитных сертификатов.
По кредиту: отражается сумма полученной прибыли от продажи или диспозиции инвестиций.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

45800 ПРИБЫЛЬ ОТ ИНВЕСТИЦИЙ

45801 Прибыль от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги
На данном счете учитывается прибыль кредитного союза от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги.
По кредиту: отражается сумма полученной прибыли от инвестиций.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

45900 ДРУГИЕ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ
45901 Доходы от аренды имущества
На данном счете учитываются доходы кредитного союза от сданного в аренду имущества кредитного союза и другого собственного имущества кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода от сданного в аренду имущества кредитного союза и другого собственного имущества.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
45909 Прибыль от продажи или диспозиции имущества
45917 Прибыль от продажи или диспозиции другой собственности / активов
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данном счете учитывается прибыль кредитного союза от продажи или диспозиции имущества кредитного союза и другой собственности / активов.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода от продажи или диспозиции имущества кредитного союза и другой собственности / активов.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

45921 Возмещение списанных средств
На данном счете учитываются суммы возмещения ранее списанных активов банка и созданных резервов.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода по ранее списанным активам кредитного союза.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 —“Чистая прибыль (убытки) за год”.
45994 Прочие беспроцентные доходы
На данном счете учитываются беспроцентные доходы кредитного союза, не попадающие под вышеописанную классификацию (штрафы, пени и т. п.).
По кредиту: отражается сумма поступивших беспроцентных доходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 —“Чистая прибыль (убытки) за год”.

50000 РАСХОДЫ

50600 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ ДЕПОЗИТАМ
50606 Процентные расходы по сберегательным депозитам физических лиц
50608 Процентные расходы по сберегательным депозитам юридических лиц

51100 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СРОЧНЫМ ДЕПОЗИТАМ
51106 Процентные расходы по срочным депозитам физических лиц
51108 Процентные расходы по срочным депозитам юридических лиц
Вышеуказанные счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данных счетах учитываются процентные расходы кредитного союза по своим депозитным обязательствам (сберегательным, срочным) перед членами.
По дебету: отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по депозитным обязательствам кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

53100 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ К ОПЛАТЕ

53106 Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате в банки
53195 Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате другим кредиторам

53600 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ К ОПЛАТЕ
53606 Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате в банки
53695 Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате другим кредиторам

54100 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ К ОПЛАТЕ
54106 Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате в банки
54195 Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате другим кредиторам
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данном счете учитываются процентные расходы кредитного союза по ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), полученным от банков или других кредиторов.
По дебету: отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по ссудам.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

54900 ДРУГИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

54901 Другие процентные расходы
На данном счете учитываются процентные расходы, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По дебету: отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по другим обязательствам.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

55100 БЕСПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ
55106 Комиссионные расходы и расходы за услуги
На данном счете учитываются комиссионные расходы кредитного союза за услуги, предоставленные кредитному союзу банком или другими кредитными организациями, включая расходы по овердрафту, за предоставленные ссуды, за резервирование ссудной линии, за полученные информационные и консалтинговые услуги, проведение платежей, проведение инкассовых операций, предоставленные гарантии и поручительства и другие комиссионные расходы.
По дебету: отражается сумма расходов, понесенных кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

55600 УБЫТКИ ОТ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ

55602 Убытки от сделок с ценными бумагами

55800 УБЫТКИ ОТ ИНВЕСТИЦИЙ

55801 Убытки от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги
На данном счете учитываются убытки кредитного союза от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги.
По дебету: отражается сумма убытков по инвестициям.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно понесенных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

55900 ДРУГИЕ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

55902 Убытки от продажи или диспозиции имущества
55910 Убытки от продажи или диспозиции другого имущества / активов
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данных счетах учитываются убытки кредитного союза от продажи или диспозиции собственного имущества и другой собственности / активов.
По дебету: отражается сумма убытков от продажи или диспозиции собственного имущества и другой собственности / активов.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно понесенных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

55995 Прочие беспроцентные расходы
На данном счете учитываются беспроцентные расходы кредитного союза, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По дебету: отражается сумма понесенных беспроцентных расходов кредитного союза, не попадающих под вышеописанную классификацию.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.


56100 ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА И ДРУГИЕ РАСХОДЫ НА СОТРУДНИКОВ

56102 Заработная плата
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на заработную плату труда сотрудников, оплату сверхурочных работ, работ в выходные и праздничные дни, премиальные выплаты, стоимость подарков сотрудникам и другие, согласно законодательства и внутренних положений кредитного союза.
По дебету: отражается сумма понесенных расходов на заработную плату.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
56106 Льготы для сотрудников
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на льготы для сотрудников таких, как премиальные выплаты (вознаграждение по итогам года, за выслугу лет, надбавки за стаж, к праздничным и юбилейным датам и т. п.), оплата учебы сотрудников кредитного союза, в том числе и их стипендии, стоимость ценных подарков сотрудникам, а также суммы, уплаченные кредитным союзом в счет платежей, подлежащих удержанию с физических лиц, согласно законодательства и положения кредитного союза.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на льготы для сотрудников.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
56110 Расходы на медицинское, стоматологическое обслуживание и госпитализацию
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на амбулаторное или стационарное медицинское и стоматологическое обслуживание сотрудников, а также полной или частичной оплаты стоимости путевок для них и их детей в детские оздоровительные лагеря, санитарно—курортные учреждения и другие, в установленном порядке.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на медицинское, стоматологическое обслуживание и госпитализацию.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
56114 Взносы на социальное страхование
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на уплату добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды, на начисление пенсий, на отчисления во внебюджетный Пенсионный фонд от ФОТ согласно законодательства.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на социальное страхование.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно или излишне выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
56118 Социальная защита
На данном счете учитываются расходы кредитного союза, связанные с выплатой выходных пособий при досрочном прекращении трудового договора и компенсационных выплат, в случаях предусмотренных законодательством, а также выплатой пособий (на детей до достижения ими определенного законодательством возраста, и др.), материальной помощи и других выплат, в соответствии с законодательством и положением кредитного союза.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на социальную защиту.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

56122 Взносы в фонд содействия занятости и другие фонды
На данном счете учитываются отчисления кредитного союза в Фонд содействия занятости, в бюджет социального страхования Совета Федерации профсоюзов РУз, и другие фонды, а также взносы по добровольному и обязательному страхованию здоровья и пр. сотрудников кредитного союза, согласно законодательства.
По дебету: отражается сумма произведенных отчислений в фонд содействия занятости и другие фонды.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
56195 Другие расходы на сотрудников
На данном счете учитываются выплаты сотрудникам, не попадающие под вышеописанную классификацию (оплата занятий в секциях, клубах, подписка на газеты и журналы, суммы оплаченные сверх установленных законодательством норм командировочных и представительских расходов и т. п.).
По дебету: отражается сумма произведенных выплат, не попадающих под вышеописанную классификацию.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.


56200 АРЕНДА И СОДЕРЖАНИЕ

56202 Арендная плата
56206 Вода
56210 Электричество и отопление
56214 Ремонт и содержание
56218 Служба охраны
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данных счетах учитываются расходы кредитного союза на арендуемые объекты, на содержание охраны, которые не являются сотрудниками кредитного союза, а работают на контрактной основе, в том числе охранная сигнализация, на ремонт и содержание помещений, мебели, транспортного и прочего оборудования, на оплату за воду, электричество, отопление и другие коммунальные услуги.
По дебету: отражается сумма начисленных и произведенных расходов за аренду и содержание.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

56300 КОМАНДИРОВОЧНЫЕ И ТРАНСПОРТНЫЕ РАСХОДЫ

56302 Командировочные расходы
56306 Проживание
56310 Фрахтовые расходы
56314 Горючее
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данных счетах учитываются расходы кредитного союза на служебные командировки сотрудников: транспорт (командировочные расходы), стоимость гостиничных услуг (других услуг за предоставление жилья) и суточных в пределах лимита; фрахтовые расходы (погрузка оборудования, принадлежностей и другого имущества между офисами), расходов на горюче—смазочные материалы, используемых для собственных и арендуемых средств передвижения, а также для личных автомобилей сотрудников, используемых в служебных командировках, согласно установленного порядка.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на командировочные и транспортные расходы.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

56400 АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

56402 Расходы на маркетинг
На данном счете учитываются расходы кредитного союза по маркетингу, включая расходы на рекламу и оповещение (теле-, радио реклама, реклама в печатных изданиях, брошюры, буклеты и т. п.), расходы, связанные с проведением маркетинговых исследований и изучений, расходы на репрезентации и развлекательные программы, которые напрямую способствуют продвижению и развитию кредитного союза и повышению престижа кредитного союза, а также представительские расходы.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов по маркетингу.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

56406 Канцелярские и офисные, хозяйственные и другие принадлежности
56410 Почта, телефон, факс
56414 Документарные марки
56418 Периодические издания, книги, газеты
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данных счетах учитываются расходы кредитного союза на бланки, канцелярские и офисные принадлежности, на почтовые и документарные марки, телефон и факс, на использование других каналов связи для передачи информации (Reuters, SWIFT, Internet, телекс и т. п.), а также расходы на периодические издания, в том числе электронные справочники (система “PRAVO” и др.).
По дебету: отражаются суммы, выплаченные на административные расходы.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

56600 РАСХОДЫ НА ИЗНОС

56602 Износ — здания и другие сооружения
56610 Износ — транспортное оборудование
56614 Износ — мебель, приспособления, оборудование
56618 Износ — нематериальные активы
56622 Износ — основные средства, сданные в аренду
56626 Амортизация — право на аренду и усовершенствования арендуемого объекта
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на износ, начисляемый на основные средства и нематериальные активы.
По дебету: отражается сумма начисленного износа.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленного износа, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

56700 СТРАХОВАНИЕ, НАЛОГИ И ДРУГИЕ РАСХОДЫ
56702 Оплата юридических и аудиторских услуг
56706 Оплата консалтинговых услуг
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на оплату юридических, аудиторских и консультационных услуг, оказанных кредитному союзу юристами или иными фирмами на контрактной основе.
По дебету: отражается сумма понесенных расходов на оплату юридических и консалтинговых услуг.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
56710 Страхование
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на страхование имущества, страхование от пожара и другие виды страхования, связанные с хозяйственной деятельностью кредитного союза.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на страхование.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
56714 Налоги (иные, чем подоходный налог)
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на налоги, сборы и обязательные отчисления, такие как налог на имущество, дорожный налог, налог на экологию, отчисления в Пенсионный фонд от фактического дохода, согласно законодательства, и другие налоги (иные, чем налоги с дохода (прибыли)).
По дебету: отражается сумма оплаченных налогов.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
56718 Штрафы и пени
На данном счете учитываются расходы кредитного на пени и штрафы, налагаемые на кредитный союз согласно существующих правил и действующего законодательства.
По дебету: отражается сумма оплаченных штрафов и пени.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных штрафов и пени, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 —“Чистая прибыль (убытки) за год”.
56722 Судебное разбирательство / расходы, связанные с приобретением активов
На данном счете учитываются расходы кредитного союза, связанные с судебным разбирательством, а также расходов по приобретению собственности на имя кредитного союза.
По дебету: отражается сумма оплаченных расходов на судебное разбирательство, а также на приобретение активов.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.
56795 Другие операционные расходы
На данном счете учитываются расходы, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По дебету: отражается сумма оплаченных расходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

56800 ОЦЕНКА ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ

56802 Оценка возможных убытков — ссуды и авансы
56830 Оценка возможных убытков — другое собственное имущество
56895 Оценка возможных убытков — другие активы
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данном счете учитывается оценка возможных убытков, которые кредитным союзом может понести по своим активам при невозвращении их должником в установленные сроки или при возникновении возможности их не взыскания, а также при снижении рыночной стоимости активов против зарегистрированной.
По дебету: отражается сумма оценки возможных убытков, а также увеличение суммы оценки возможных убытков.
По кредиту: отражается снижение оценки возможных убытков, сумма возврата неправильно начисленной оценки возможных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.


56900 ОЦЕНКА ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

56902 Оценка подоходного налога
На данном счете учитываются расходы кредитного союза по налогам, начисляемым на доход, полученный кредитным союзом (налог на доход, налог на развитие социальной инфраструктуры, сбор на благоустроительные работы и другие согласно законодательства).
По дебету: отражается сумма начисленных к оплате налогов с дохода.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленных налогов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — “Чистая прибыль (убытки) за год”.

90000 СЧЕТА НЕПРЕДВИДЕННЫХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ

90900 ГАРАНТИИ И ПОРУЧИТЕЛЬСТВА
90993 Гарантии и поручительства
На данном счете учитывается сумма гарантий и поручительств, выданных или подтвержденных кредитным союзом в пользу членов.
По дебету: отражается сумма выданных гарантий и поручительств.
По кредиту: отражается сумма использованных, а также неиспользованных и аннулированных в установленном порядке гарантий по истечении срока.

91500 ПРОЦЕНТЫ ПО АКТИВАМ И КОМИССИОННЫЕ

91501 Начисленные проценты по ссудам к получению
На данном счете учитывается сумма начисленных, но не полученных процентов по ссудам, которые списаны с баланса согласно установленных правил, а также дальнейшее начисление процентов по ссудам, получившим статус ненаращивания.
По дебету: отражается сумма списанных с баланса и/или начисляемых за балансом процентов по ссудам.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов по истечении установленного срока.
91505 Проценты по другим активам и комиссионные
На данном счете учитывается сумма списанных процентов по другим активам и комиссионных.
По дебету: отражается сумма списанных с баланса и/или начисляемых за балансом процентов по другим активам и комиссионных.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов по истечении установленного срока.

91800 ССУДНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КРЕДИТНОГО СОЮЗА

91809 Обязательство на выдачу ссуды
На данном счете учитывается сумма обязательств кредитного союза на выдачу ссуды.
По дебету: отражается сумма выданных обязательств кредитного союза на предоставление ссуды.
По кредиту: отражается сумма исполненных или аннулированных обязательств на предоставление ссуды, а также сумма частичных платежей.
91816 Обязательство кредитного союза на получение ссуды
На данном счете учитывается сумма обязательств кредитного союза на получение ссуды от банка и других кредиторов.
По дебету: отражается сумма выданных обязательств кредитного союза на получение ссуды.
По кредиту: отражается сумма исполненных или аннулированных обязательств.

94500 ИМУЩЕСТВО, ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРАВА (ТРЕБОВАНИЯ) И ЦЕННЫЕ БУМАГИ
В КАЧЕСТВЕ ЗАЛОГОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

94501 Ценные бумаги в качестве залогового обеспечения

94502 Имущество и имущественные права (требования) в качестве залогового обеспечения
На данном счете учитывается имущество и имущественные права (требования) на хранении в виде залогового обеспечения под ссуды и другие предоставленные кредиты. Имущество и имущественные права (требования) в качестве залогового обеспечения, приходуются на счет по оценочной стоимости на момент заключения договора по залогу.
По дебету: отражается стоимость имущества и имущественных прав (требований), принятых в качестве залогового обеспечения.
По кредиту: отражается сумма использованного имущества и имущественных прав (требований), принятых в залог или возвращаемых после погашения ссуд и процентов.

94503 Гарантии и поручительства в качестве обеспечения

На данном счете учитывается сумма гарантий и поручительств, а также страховых полисов, принятых в обеспечение выданных кредитов.
По дебету: отражаются суммы принятых гарантий и поручительств в обеспечение выданных кредитов.
По кредиту: отражаются суммы использованного обеспечения при непогашении кредита, а также сумма неиспользованных и аннулированных в установленном порядке по истечении срока гарантий и поручительств после погашения кредитов и закрытия кредитных договоров.

95400 Другие счета непредвиденных обстоятельств
95413 Списанные ссуды
На данном счете учитываются ссуды кредитного союза (непогашенной части ссуды), которые были списаны с баланса согласно существующих правил.
По дебету: отражается сумма списанной ссуды.
По кредиту: отражается сумма восстановленных или погашенных ссуд, а также сумма ссуд, аннулированных по истечении установленного срока.
95497 Другие счета непредвиденных обстоятельств
На данном счете учитываются операции, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По дебету: отражается стоимость оприходованных средств, документов или ценностей.
По кредиту: отражается сумма списанных средств, документов или других ценностей.
96300 Контр-счета непредвиденных обстоятельств

96335 Контр-счет по процентам по активам и комиссионным
96337 Контр-счет по гарантиям и поручительствам
96351 Контр-счет по обязательствам кредитного союза на выдачу ссуды
96358 Контр-счет по обязательствам кредитного союза на получение ссуды
96381 Контр-счет по имуществу, имущественным правам и ценным бумагам
(требованиям) в качестве залогового обеспечения
96397 Контр-счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств

    © UzBank.net, 2011. Все права защищены.
 
 

Предупреждение: На момент создания сайта и его страниц вся информация бралась из открытых источников (таких как, например, сайты банков). В настоящий момент сайт не обновляется, вследствие чего большинство информации на сайте устарело. Для получения актуальной информации по банкам и их услугам, рекомендуем обращаться непосредственно в банки, а также читать информацию на официальных сайтах банков.